Doživotní renta: jak proměnit úspory v příjem v důchodu

Doživotní renta je pravidelná výplata, kterou pojišťovna posílá do konce vašeho života výměnou za jednorázově předanou částku, například za peníze z doplňkového penzijního spoření. Chrání před tím, že úspory dojdou dřív než život, ale peníze za ni přestávají být volně vaše. Z penzijního spoření lze rentu získat jako jednu ze zákonných forem dávek, vedle penze na určenou dobu a jednorázového vyrovnání. Pravidla stanoví zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření.

Co je doživotní renta

Renta v běžné řeči znamená pravidelný příjem, který nevzniká z práce. Občanský zákoník ho popisuje jako smlouvu o důchodu: plátce se zavazuje platit příjemci pravidelné peněžní dávky (§ 2701). Pokud smlouva neurčí, jak dlouho se platí, platí se podle § 2702 po dobu příjemcova života. Doživotní důchod nebo důchod na dobu delší než pět let musí být sjednán písemně.

Renta jako pojištění

V praxi rentu nabízejí pojišťovny. Zákon o pojišťovnictví řadí mezi odvětví životního pojištění výslovně pojištění důchodu, vedle pojištění pro případ dožití a pojištění spojených životů. Pojišťovna tu nepřebírá riziko smrti, ale opačné riziko: že budete žít dlouho. Peníze lidí, kteří zemřou dříve, pomáhají financovat výplaty těm, kdo žijí déle.

Co za rentu dáváte

Za jistotu doživotního příjmu dáváte jistinu. Jakmile pojišťovna přijme jednorázové pojistné, nejde už o váš účet, ze kterého můžete kdykoliv vybrat. Občanský zákoník u pojištění, z něhož se už vyplácí důchod, přiznává právo na odkupné jen tehdy, když je výslovně ujednané (§ 2843). Kdo potřebuje rezervu na nečekané výdaje, měl by ji mít mimo rentu, jak rozebírá článek o finanční rezervě v důchodu.

Formy výplaty z doplňkového penzijního spoření

Nejčastější cesta k rentě vede přes doplňkové penzijní spoření. Paragraf 19 zákona č. 427/2011 Sb. vyjmenovává šest dávek: starobní penzi na určenou dobu, invalidní penzi na určenou dobu, jednorázové vyrovnání, odbytné, úhradu jednorázového pojistného pro doživotní penzi a úhradu jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu. Poslední dvě vyplácí pojišťovna, ne penzijní společnost.

Kdy vzniká nárok

Pro starobní penzi, doživotní penzi i penzi na přesně stanovenou dobu platí podle § 20 odst. 1 stejná základní podmínka: dosažení 60 let a spořicí doba nejméně 120 kalendářních měsíců. Stejně je podle § 20 odst. 3 podmíněno jednorázové vyrovnání. Zákon zná i dřívější výplatu ve zvláštním režimu podle § 22 odst. 4, který se váže na věk pět let před důchodovým věkem a na pevně nastavené měsíční splátky.

Starobní penze na určenou dobu

Tuto penzi vyplácí přímo penzijní společnost z vašich prostředků, ve splátkách v určené výši nebo v určeném počtu splátek, dokud peníze nedojdou (§ 22 odst. 1). Splátky musí chodit nejméně čtyřikrát ročně, pokud každá činí aspoň 500 Kč. Doba výplaty musí podle § 22 odst. 2 trvat nejméně tři roky. Nejde o skutečnou rentu: peníze zůstávají ve fondu, dál nesou výnos i riziko a po vyčerpání výplata končí.

Jednorázové vyrovnání a kombinace

Jednorázové vyrovnání vyplatí celé prostředky naráz. Podle § 24 odst. 1 písm. a) lze zvolit kombinaci: část jednorázově a z druhé části jednu z penzí. Prostředky se dají rozdělit pouze jednou, a to při současném vypořádání všech peněz (§ 24 odst. 2). Kombinace se hodí, když chcete část peněz na konkrétní výdaj a zbytek proměnit v pravidelný příjem.

Jak se doživotní penze sjednává přes pojišťovnu

Doživotní penzi si nevybíráte u penzijní společnosti, ale u pojišťovny. Penzijní společnost jen převede peníze jako jednorázové pojistné. Postup upravuje § 23 zákona o doplňkovém penzijním spoření a má několik kroků, ve kterých běží zákonné lhůty. Pojišťovnu si vybíráte sami.

Krok první: zjistit hodnotu prostředků

Po doručení žádosti o úhradu jednorázového pojistného vám penzijní společnost do sedmi pracovních dnů písemně sdělí hodnotu vašich prostředků ke dni doručení žádosti (§ 23 odst. 1). S touto částkou pak jdete za pojišťovnami.

Krok druhý: závazná nabídka renty

Pojišťovna vám před uzavřením smlouvy musí písemně sdělit výši důchodu, který z této hodnoty prostředků garantuje. Podle § 23 odst. 5 je pro ni sdělení závazné šest měsíců. Máte tedy čas získat nabídky od více pojišťoven a porovnat je podle částky měsíční výplaty i podle podmínek, například podle toho, co se stane při úmrtí a zda je sjednaná garantovaná doba.

Krok třetí: smlouva a převod peněz

Uzavřenou pojistnou smlouvu předložíte penzijní společnosti. Ta uhradí pojistné na účet pojišťovny nejpozději do konce následujícího kalendářního měsíce, lhůtu může prodloužit o dva měsíce kvůli ověření nároku (§ 23 odst. 4). Když smlouva nesplňuje zákonné podmínky, penzijní společnost vám to oznámí do pěti pracovních dnů. Doživotní penze musí být vyplácena v neklesající výši a nejméně čtyřikrát za kalendářní rok. Neklesající ale neznamená rostoucí: zda se renta bude zvyšovat, určuje jen smlouva.

Zdanění dávek a státní příspěvek

Forma výplaty rozhoduje o tom, zda z peněz odvedete daň. Zákon č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů výrazně zvýhodňuje dlouhé a doživotní výplaty. Pravidla níže vycházejí ze znění platného k datu článku, výši sazby i podmínky si před žádostí ověřte v aktuálním znění, přehled daňových pravidel najdete i v kompletním průvodci daněmi.

Co je osvobozené

Podle § 4 odst. 1 písm. k) bodu 2 je od daně osvobozena starobní penze z doplňkového penzijního spoření, u které je vymezeno období pobírání nejméně deset let nebo která je vyplácena doživotně. Osvobozená je i invalidní penze a jednorázové pojistné pro penzi, tedy převod peněz pojišťovně. Samotnou rentu od pojišťovny pak kryje bod 4 téhož ustanovení, který osvobozuje důchod z pojištění důchodu s výjimkou jednorázového plnění a důchodu kratšího než deset let.

Co se daní

Jednorázové vyrovnání, odbytné a penze kratší než deset let jsou příjmem z kapitálového majetku podle § 8 odst. 1 písm. e). Daň se vybírá srážkou zvláštní sazbou 15 % podle § 36 odst. 2 písm. k). Základem daně není celá výplata: podle § 8 odst. 6 se snižuje o příspěvky, které jste zaplatili, a o státní příspěvky, pokud nebyly vráceny. U penze se tyto příspěvky rozloží na celé období pobírání.

Starší smlouvy

Pravidla daňové podpory se od roku 2024 přepsala. Podle přechodných ustanovení zákona č. 462/2023 Sb. se na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a životní pojištění vzniklé dříve použije mimo jiné § 8 odst. 6 a § 36 odst. 2 písm. k) v dřívějším znění. U starších smluv proto může vyjít základ daně jinak. Než zvolíte jednorázové vyrovnání, požádejte penzijní společnost o výpočet daně pro vaši konkrétní smlouvu.

Státní příspěvek zůstává

O státní příspěvky přichází ten, kdo bere odbytné. Podle § 25 odst. 3 se odbytné vyplácí po odečtení poskytnutých státních příspěvků. U starobní penze, doživotní penze i jednorázového vyrovnání po splnění podmínek zákon žádné vracení nestanoví. Při úhradě pojistného pro doživotní penzi navíc penzijní společnost pošle pojišťovně informaci o souhrnné výši vašich příspěvků a státního příspěvku (§ 23 odst. 9).

DIP a soukromé životní pojištění

Zákon o daních z příjmů řadí v § 15a mezi produkty spoření na stáří kromě penzijního spoření také penzijní pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt (DIP). Rentu jako zákonnou formu výplaty má jen penzijní spoření a pojištění důchodu.

Dlouhodobý investiční produkt

DIP žádné dávky nezná. Je to investiční účet, ze kterého si peníze vybíráte sami, jednorázově nebo postupně. Podmínky daňové podpory stanoví § 15b: výplata ve prospěch vlastníka až po 120 kalendářních měsících od vzniku produktu a nejdříve v roce, kdy dosáhne 60 let. Při dřívějším výběru nastává navrácení daňové podpory, tedy zdanění dříve odečtených příspěvků za posledních deset let a osvobozených příspěvků zaměstnavatele.

Renta z DIP jen vlastním rozhodnutím

Kdo chce z DIP rentu, musí peníze po splnění podmínek vybrat a sám je použít na pojištění důchodu u pojišťovny. Druhou možností je čerpat účet postupně a nechat zbytek investovaný. To je vlastní čerpání se všemi riziky popsanými níže. Pozor také na § 15b odst. 4 písm. d): daňová podpora se vrací i tehdy, když se výnosy z majetku v DIP vyplatí mimo produkt před splněním podmínek.

Soukromé životní pojištění s výplatou důchodu

Soukromé životní pojištění podle § 15a odst. 3 zahrnuje pojištění pro případ dožití, pro případ dožití nebo dřívější smrti a pojištění důchodu s nárokem nejdříve v roce, kdy pojištěný dosáhne 60 let. U pojištění důchodu může být renta sjednaná rovnou ve smlouvě. Výplata je osvobozená, pokud jde o doživotní důchod nebo důchod na nejméně deset let; jednorázové plnění osvobozené není.

Renta, nebo čerpání z vlastních investic

Alternativou k rentě je nechat peníze investované a vybírat si pravidelnou částku sami, z penzijního fondu, DIP nebo běžného investičního účtu. Obě cesty řeší stejný úkol, ale přesouvají rizika jinam. Srovnávejte je podle tří rizik. Základní investiční pojmy vysvětluje průvodce investováním pro začátečníky.

Riziko dlouhověkosti

Nikdo neví, jak dlouho bude žít. Kdo si naplánuje čerpání do 85 let a dožije se 95, zůstane posledních deset let jen se státním důchodem. Průměrná délka života je jen průměr, značná část lidí žije déle. Renta toto riziko přenáší na pojišťovnu: vyplácí, dokud žijete. Při vlastním čerpání ho nesete sami a jediná obrana je čerpat opatrněji.

Riziko výnosu

Investice v penzi dál kolísají. Když trh klesne v prvních letech čerpání a vy prodáváte za nízké ceny, jistina se zmenší rychleji, než plán předpokládal, a tuto ztrátu už později nedohoníte. Renta toto riziko odstraňuje, protože pojišťovna garantuje částku předem. Za garanci platíte tím, že se nepodílíte na případném vyšším výnosu trhu.

Riziko inflace

Pevná renta vyplácí stále stejnou nominální částku, jejíž kupní síla s inflací klesá. Investice mohou inflaci dlouhodobě dohánět, ale bez záruky. Jak přepočítat výnos na reálnou hodnotu, ukazuje článek o reálném výnosu po inflaci a dani. U renty si ověřte, zda smlouva umožňuje růst výplaty, a porovnejte počáteční částku u varianty s růstem a bez něj.

Kombinace obou přístupů

Volba nemusí být buď, anebo. Zákon o penzijním spoření dovoluje rozdělit prostředky na jednorázovou a penzijní část. Rozumný princip je pokrýt rentou spolu se státním důchodem nezbytné výdaje, jako bydlení a jídlo, a zbytek držet v rezervě nebo v investicích. Konzervativní části úspor se věnuje i článek o státních dluhopisech pro občany.

Modelový výpočet: jistina dva miliony

Následující příklad pracuje s vymyšlenými čísly, nejde o nabídku žádné pojišťovny ani o předpověď výnosu. Paní Jana má v 65 letech naspořeno 2 000 000 Kč a chce z nich doplnit státní důchod. Porovnáme rovnoměrné čerpání bez výnosu, čerpání s předpokládaným výnosem 3 % ročně a smyšlenou nabídku doživotní renty 9 000 Kč měsíčně. Daně a poplatky pomíjíme.

Co z tabulky plyne

Kdyby Jana čerpala 11 000 Kč měsíčně a fond jí vynášel 3 % ročně, peníze by vydržely asi 243 měsíců, tedy zhruba do 85 let. Při výběru 12 000 Kč by došly už po 18 letech. Pokud by výnos v prvních letech zklamal, došly by ještě dříve. Renta 9 000 Kč je v prvních letech nižší než čerpání s výnosem, ale nekončí.

Bod zvratu

Součet výplat smyšlené renty dosáhne vložených dvou milionů po 222 měsících, tedy zhruba po 18,5 roku, kolem 83,5 roku věku. Kdo žije déle, dostane víc, než vložil. Kdo zemře dříve, dostane méně, pokud smlouva neobsahuje garantovanou dobu. Bod zvratu ale neříká, zda je renta výhodná. Říká jen, od kdy vás pojišťovna začíná dotovat z peněz ostatních pojištěných.

Vliv inflace

Při předpokládané inflaci 2 % ročně bude mít pevná renta 9 000 Kč za deset let kupní sílu asi 7 383 Kč dnešních peněz a za dvacet let asi 6 057 Kč. Rozdíl je v tom, že investovaná jistina může inflaci částečně vyrovnat, renta bez sjednaného růstu nikoli.

Garantovaná doba, pozůstalostní renta a úmrtí

Největší obava lidí z renty zní: co když zemřu za rok a pojišťovna si peníze nechá. Odpověď záleží na formě výplaty a na smlouvě. U penze od penzijní společnosti to řeší zákon, u renty od pojišťovny smlouva. Na čistě doživotní rentu bez dalších ujednání nemají pozůstalí po smrti nárok.

Úmrtí během penze na určenou dobu

Když účastník zemře během výplaty starobní penze na určenou dobu, peníze nepropadají. Podle § 24 odst. 1 písm. b) má určená osoba nárok na jednorázové vyrovnání ve výši dosud nevyplacené části prostředků. Pokud účastník určenou osobu neuvedl, stávají se prostředky předmětem dědictví. Penzijní společnost musí určenou osobu o nároku informovat do dvou měsíců od chvíle, kdy se o úmrtí dozví (§ 26).

Úmrtí u doživotní renty

Čistě doživotní renta smrtí končí. Občanský zákoník u důchodu stanoví, že plátce zaplatí dávku, která za života příjemce již dospěla (§ 2703), další dávky nejsou. Proto je důležité před podpisem zjistit, zda nabídka umožňuje ujednání pro případ smrti. Občanský zákoník u pojištění osob dovoluje, aby smlouva založila právo na výplatu ujednané částky či důchodu osobě určené ve smlouvě (§ 2824 odst. 2).

Garantovaná doba výplaty

Pokud to smlouva nabízí, lze sjednat garantovanou dobu, například deset let. Když zemřete dřív, výplaty za zbytek této doby dostane určená osoba. Ve smyšleném příkladu s rentou 9 000 Kč by desetiletá garance znamenala jistotu výplaty 120 splátek, celkem 1 080 000 Kč. Garance rozšiřuje závazek pojišťovny, proto si nechte připravit nabídku s garancí i bez ní a porovnejte měsíční částky. Konkrétní podmínky ověřte ve smlouvě.

Pozůstalostní renta

Pro manžele může být vhodnější renta sjednaná na dva životy, která po smrti prvního z nich pokračuje druhému, celá nebo ve snížené výši. Zákon o pojišťovnictví zná pojištění spojených životů jako samostatné odvětví životního pojištění. Zda ji konkrétní pojišťovna nabízí, zjistíte jen z nabídky.

Určená osoba a dědictví

U penzijního spoření se vyplatí mít ve smlouvě aktuálně vyplněnou určenou osobu. Peníze pak jdou přímo jí a nečekají na skončení dědického řízení. Dědictví a jeho daňové souvislosti rozebírá článek dědictví, dary a daně. Zemřou-li účastník i určená osoba ve stejnou dobu, jednorázové vyrovnání připadne do dědictví (§ 24 odst. 3).

Renta a starobní důchod

Soukromá renta a státní starobní důchod jsou na sobě nezávislé. Výše starobního důchodu se podle zákona č. 155/1995 Sb. skládá ze základní výměry a procentní výměry, která se odvozuje z vyměřovacích základů, tedy z výdělků, z nichž se platilo pojistné, a z doby pojištění (§ 16 a § 33). Příjem z renty do výpočtu nevstupuje a důchod nesnižuje.

Kdy se renta a důchod potkávají

Setkávají se v rozpočtu domácnosti. Renta z penzijního spoření nebo pojištění je doplněk, který pomáhá zaplnit rozdíl mezi důchodem a výdaji. Při plánování počítejte s tím, že státní důchod se valorizuje podle zákona, zatímco renta roste jen tehdy, když to stanoví smlouva. Širší pohled na rozpočet v penzi nabízí průvodce financemi seniorů.

Sedm chyb při volbě renty

Rozhodnutí o rentě je většinou nevratné, proto stojí za to znát nejčastější chyby předem.

1. Vložit do renty všechny úspory. Bez volné rezervy vás první velký výdaj donutí k půjčce, protože z renty nelze vybrat jistinu.
2. Srovnávat jen výši měsíční částky. Nabídky se liší garantovanou dobou, ujednáním pro případ smrti a růstem výplaty, což výši splátky přímo ovlivňuje.
3. Nevyžádat si nabídky od více pojišťoven. Zákon dává šest měsíců závaznosti nabídky, prostor na srovnání tedy existuje.
4. Zvolit jednorázové vyrovnání bez výpočtu daně. Doživotní penze je osvobozená, jednorázové vyrovnání se daní srážkou 15 %.
5. Zapomenout na inflaci. Pevná částka, která dnes stačí, bude za dvacet let znamenat citelně méně.
6. Plánovat čerpání jen do průměrného věku. Průměr znamená, že značná část lidí žije déle, a právě jim by vlastní úspory nevydržely.
7. Nemít vyplněnou určenou osobu. Prostředky pak jdou do dědictví a pozůstalí čekají na konec řízení.

Nejčastější otázky: doživotní renta

Odpovědi shrnují pravidla zákona o doplňkovém penzijním spoření, zákona o daních z příjmů a občanského zákoníku ve znění platném k datu článku.

Jak získám doživotní rentu z penzijního spoření?

Po dosažení 60 let a 120 měsících spoření požádáte penzijní společnost o úhradu jednorázového pojistného pro doživotní penzi. Ta vám do sedmi pracovních dnů sdělí hodnotu prostředků. S ní si u pojišťovny vyžádáte závaznou nabídku renty, uzavřete smlouvu a předložíte ji penzijní společnosti, která pojistné převede. Rentu pak vyplácí pojišťovna, nejméně čtyřikrát ročně a v neklesající výši.

Platí se z doživotní renty daň?

Doživotní penze z doplňkového penzijního spoření je podle § 4 odst. 1 písm. k) zákona o daních z příjmů osvobozená, stejně jako jednorázové pojistné převedené pojišťovně. Osvobozená je i starobní penze vyplácená nejméně deset let. Daní se jednorázové vyrovnání, odbytné a penze kratší než deset let, a to srážkou 15 % ze základu sníženého o vaše příspěvky a státní příspěvky.

Přijdu při jednorázovém vyrovnání o státní příspěvek?

Ne. Zákon o doplňkovém penzijním spoření odečítá státní příspěvky jen u odbytného (§ 25 odst. 3), typicky při výpovědi smlouvy bez splnění podmínek pro dávku. U jednorázového vyrovnání po dosažení 60 let a 120 měsících spoření zákon odečtení státních příspěvků nestanoví, zůstávají vám. Snižují navíc základ daně, protože se podle § 8 odst. 6 zákona o daních z příjmů od výplaty odečítají.

Co se stane s rentou, když zemřu?

Čistě doživotní renta smrtí končí a pozůstalí nemají nárok na další výplaty. Jinak je tomu, když smlouva obsahuje garantovanou dobu výplaty nebo pokračování renty pro partnera. U starobní penze na určenou dobu vyplácené penzijní společností dostane nevyplacené prostředky určená osoba jako jednorázové vyrovnání, a když ji účastník neurčil, jdou do dědictví.

Sníží mi soukromá renta starobní důchod?

Ne. Starobní důchod se podle zákona o důchodovém pojištění počítá ze základní výměry a z procentní výměry, která vychází z výdělků, z nichž se platilo pojistné, a z doby pojištění. Příjem ze soukromé renty do tohoto výpočtu nevstupuje. Renta i důchod se vyplácejí nezávisle a jejich výše se navzájem neovlivňují.

Mohu z DIP pobírat doživotní rentu?

Dlouhodobý investiční produkt žádné dávky ani rentu nezná, výběry si určujete sami. Daňová podpora zůstane zachována, pokud peníze vyberete až po 120 měsících od vzniku produktu a nejdříve v roce, kdy dosáhnete 60 let. Vybrané peníze pak můžete použít na pojištění důchodu u pojišťovny, nebo účet čerpat postupně a nést riziko, že peníze dojdou.

Je lepší renta, nebo vlastní čerpání úspor?

Záleží na tom, které riziko chcete nést. Renta chrání před tím, že se dožijete vyššího věku, než na jaký úspory stačí, a před propadem trhu, ale bere vám přístup k jistině a bez sjednaného růstu ji oslabuje inflace. Vlastní čerpání dává volnost a možnost dědictví, riziko vyčerpání ale nesete sami. Častým řešením je kombinace obou.

Zdroje: Zákon č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření, Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, Zákon č. 277/2009 Sb., o pojišťovnictví, Zákon č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění